某企业06年发生亏损40万元,07年至12年实现利润分别为2万元、5万元、6万元、8万元、10万元、15元.
假定无纳税调整事项,所得税税率为25%)要求:(1)编制06年结转本年利润的分录(2)计算并结转12年应交纳的所得税费用(3)结转12年净利润(4)按12年净利润10%计算应提取的法定盈余公积金5.结转12年末利润分配明细账户.求正确的分录.大侠!
人气:365 ℃ 时间:2020-05-29 16:10:15
解答
(1)借:利润分配-未分配利润 40
贷:本年利润40
(2)所得税费用:15x25%=3.75
借 所得税费用 3.75
贷 应交税费-应交所得税 3.75
(3)12年净利润:15-3.75=11.25
借 本年利润 11.25
贷 利润分配-未分配利润 11.25
(4)提取盈余公积
借:利润分配-提取法定盈余公积 1.125
贷:盈余公积-法定盈余公积1.125
( 5)结转利润分配:
借利润分配-未分配利润1.125
贷利润分配-提取法定盈余公积1.125(5)结转2012年末利润分配明细账户。
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